Vous avez perçu des indemnités journalières ? Déclarer vos impôts peut vite devenir un casse-tête. Ce guide vous simplifie la tâche ! La compréhension des règles fiscales applicables aux **indemnités journalières d'assurance maladie** est essentielle pour éviter les erreurs et les potentielles sanctions de l'administration fiscale. Chaque année, de nombreux contribuables se retrouvent confrontés à la complexité de cette déclaration, ce qui souligne l'importance d'un guide clair et précis pour les accompagner. Il est crucial de connaître les différentes catégories d'indemnités journalières et les situations dans lesquelles elles sont imposables ou exonérées.
Maladie, accident... les indemnités journalières vous ont aidé à surmonter cette épreuve. Assurez-vous maintenant de les déclarer correctement pour éviter tout souci fiscal. Les indemnités journalières représentent un revenu de remplacement important en cas d'incapacité de travail, et leur prise en compte dans la **déclaration de revenus** est obligatoire.
Comprendre les bases des indemnités journalières et leur imposition
Avant de commencer la déclaration, il est impératif de bien comprendre ce que sont les indemnités journalières et comment elles sont traitées fiscalement. Une bonne compréhension de ces bases vous permettra d'éviter les erreurs et de déclarer vos revenus de manière conforme à la législation. Il est important de connaître les organismes qui versent ces indemnités, car cela peut influencer la manière dont vous devez les déclarer. De plus, la distinction entre les indemnités imposables et non imposables est cruciale pour éviter de payer des impôts sur des revenus exonérés. Saviez-vous que plus de 1.5 million de Français perçoivent des indemnités journalières chaque année ?
Qu'est-ce qu'une indemnité journalière ?
Une indemnité journalière est une somme versée en remplacement de votre salaire lorsque vous êtes temporairement incapable de travailler, généralement en raison d'une maladie, d'un accident ou d'une maternité/paternité. Elle vise à compenser la perte de revenus pendant cette période d'incapacité et à assurer un minimum de ressources financières. Le montant de l'indemnité journalière est calculé en fonction de votre salaire antérieur et des règles spécifiques de l'organisme qui la verse. Cette indemnité est essentielle pour maintenir votre niveau de vie pendant votre arrêt de travail, mais il est important de comprendre ses implications fiscales. Il faut également noter que le versement de l'indemnité journalière est soumis à certaines conditions, notamment la justification de l'incapacité de travail par un certificat médical. En 2023, le montant journalier maximal versé par la CPAM était de 51,77€.
Les principaux organismes qui versent ces indemnités sont la Sécurité sociale (via la CPAM ou la MSA pour les travailleurs agricoles), certains régimes spécifiques pour les fonctionnaires ou les professions libérales, et parfois votre employeur en cas de subrogation. La Caisse Primaire d'Assurance Maladie (CPAM) est l'organisme le plus courant, gérant les indemnités pour la plupart des salariés du secteur privé. La Mutualité Sociale Agricole (MSA) prend en charge les travailleurs du secteur agricole. Les régimes spécifiques, quant à eux, s'adressent aux professions dont l'affiliation à la Sécurité sociale est différente, comme les fonctionnaires et certaines professions libérales. Enfin, la subrogation permet à l'employeur de verser directement les indemnités au salarié et de se faire rembourser ensuite par la Sécurité sociale, ce qui simplifie la gestion administrative pour le salarié. Le délai de carence avant le versement des indemnités est généralement de 3 jours.
Quelles sont les indemnités journalières imposables ?
En règle générale, les indemnités journalières sont imposables au même titre que les salaires, c'est-à-dire qu'elles sont soumises à l'impôt sur le revenu. Cela signifie que le montant brut des indemnités que vous avez perçues doit être déclaré dans votre **déclaration de revenus** annuelle. L'administration fiscale considère ces indemnités comme un revenu de remplacement et les soumet donc à l'impôt comme n'importe quel autre revenu. Il est important de noter que c'est le montant brut qui doit être déclaré, et non le montant net que vous avez effectivement perçu après déduction des cotisations sociales. Néanmoins, il existe certaines exceptions à cette règle générale. Les indemnités sont imposables à hauteur de 50% si elles dépassent un certain seuil.
Cependant, il existe des exceptions, notamment les indemnités perçues dans le cadre d'un accident du travail ou d'une maladie professionnelle, qui sont totalement exonérées d'impôt. Cette exonération est prévue par la loi pour compenser les préjudices subis par les victimes d'accidents du travail ou de maladies professionnelles. Les indemnités liées aux affections de longue durée (ALD) peuvent également bénéficier d'exonérations, mais cela dépend des cas et des conditions spécifiques définies par la législation fiscale. Il est donc crucial de se renseigner précisément sur le régime fiscal applicable à vos indemnités en fonction de la nature de votre affection. Des exceptions spécifiques peuvent également être prévues par des accords de branche ou des situations particulières, il est donc important de vérifier si votre situation correspond à l'une de ces exceptions. En moyenne, un arrêt de travail pour ALD dure 170 jours.
Il est important de noter que l'exonération de certaines indemnités est soumise à certaines conditions, notamment la durée de l'arrêt de travail et la nature de l'affection. Par exemple, pour les affections de longue durée, l'exonération peut être limitée à une certaine période ou subordonnée à une reconnaissance spécifique de l'ALD par la Sécurité sociale. Il est donc essentiel de bien comprendre les conditions d'exonération pour éviter de déclarer incorrectement vos revenus. De plus, la non-conformité aux conditions d'exonération peut entraîner un redressement fiscal, il est donc préférable de se renseigner auprès de l'administration fiscale en cas de doute. En cas de doute, il est toujours préférable de déclarer les indemnités et de demander une clarification auprès de l'administration fiscale si nécessaire. L'article 81 du Code Général des Impôts détaille les exonérations possibles.
Les indemnités journalières versées par l'employeur (subrogation)
La subrogation est un mécanisme par lequel votre employeur verse les indemnités journalières à votre place, tout en continuant à vous verser votre salaire habituel (ou une partie). En réalité, l'employeur se fait ensuite rembourser ces sommes par la Sécurité sociale. Cette pratique est fréquente dans de nombreuses entreprises car elle simplifie la gestion administrative pour le salarié. Elle permet également au salarié de ne pas subir de rupture dans le versement de ses revenus pendant son arrêt de travail. La subrogation est donc un dispositif avantageux pour les salariés, mais elle a des implications sur la manière dont les indemnités sont déclarées. Environ 60% des entreprises pratiquent la subrogation.
Dans ce cas, les indemnités journalières ne sont pas à déclarer séparément car elles sont intégrées à votre salaire imposable. Votre employeur se charge de les déclarer via la Déclaration Sociale Nominative (DSN). Sur votre bulletin de salaire, vous ne verrez donc pas apparaître une ligne spécifique "indemnités journalières", mais le montant de votre salaire imposable inclura ces indemnités. Il est donc crucial de bien vérifier votre bulletin de salaire pour s'assurer que le montant imposable est correct et qu'il inclut bien les indemnités journalières versées. Si vous avez des doutes, n'hésitez pas à contacter votre service des ressources humaines pour obtenir des éclaircissements. Le taux de cotisation salariale appliqué est le même que pour un salaire normal.
Identifier les documents nécessaires pour la déclaration
Pour déclarer correctement vos indemnités journalières, il est essentiel de rassembler tous les documents nécessaires. Avoir les bons documents à portée de main vous permettra de remplir votre **déclaration de revenus** rapidement et sans erreur. Ces documents vous fourniront les informations cruciales, comme le montant brut des indemnités perçues, les dates de versement et les organismes payeurs. Il est donc important de ne pas les négliger et de les conserver précieusement tout au long de l'année.
L'attestation de paiement des indemnités journalières
L'attestation de paiement des indemnités journalières est le document le plus important pour votre déclaration. Elle récapitule le montant brut des indemnités que vous avez perçues pendant l'année, la période concernée, l'organisme payeur (CPAM, MSA, etc.) et d'autres informations utiles. Ce document est indispensable pour remplir correctement votre **déclaration de revenus** et éviter les erreurs. Il est donc crucial de le conserver précieusement et de le consulter attentivement lors de la déclaration. L'attestation mentionne le numéro d'affiliation de l'organisme payeur.
Vous pouvez généralement trouver cette attestation dans votre espace personnel sur le site web de l'organisme payeur (Ameli pour la CPAM, MSA pour les agriculteurs) ou la recevoir par courrier postal. Il est de plus en plus courant de recevoir les attestations de paiement par voie électronique, ce qui facilite leur consultation et leur conservation. Si vous ne trouvez pas votre attestation, vous pouvez contacter directement l'organisme payeur pour la demander. Il est important de conserver précieusement cette attestation car elle peut vous être demandée par l'administration fiscale en cas de contrôle. Une version PDF est souvent disponible en téléchargement.
Le relevé de situation fiscale de l'organisme payeur (si disponible)
Le relevé de situation fiscale de l'organisme payeur est un document qui récapitule toutes les sommes qui vous ont été versées au cours de l'année, y compris les indemnités journalières. Ce document peut être utile pour vérifier que vous n'avez rien oublié de déclarer et pour faciliter la déclaration de vos revenus. Il est cependant moins courant que l'attestation de paiement des indemnités journalières. Néanmoins, il peut être utile de le consulter si vous avez des doutes ou des difficultés à retrouver toutes vos attestations de paiement. Seulement 30% des organismes payeurs fournissent ce relevé automatiquement.
Ce relevé, s'il est disponible, peut être téléchargé depuis votre espace personnel sur le site de l'organisme payeur. Certains organismes envoient également ce relevé par courrier postal. Il est important de noter que tous les organismes ne fournissent pas ce relevé, il est donc possible que vous ne puissiez pas l'obtenir dans tous les cas. Si vous ne le trouvez pas, ce n'est pas grave, l'attestation de paiement des indemnités journalières est suffisante pour déclarer vos revenus. Le relevé mentionne souvent le montant total des CSG et CRDS prélevées.
Votre déclaration de revenus habituelle
Bien évidemment, vous aurez besoin de votre déclaration de revenus habituelle pour y intégrer le montant de vos indemnités journalières. Il est essentiel de rappeler la nécessité de la **déclaration de revenus** générale, car les indemnités journalières ne sont qu'une partie de vos revenus annuels. Vous devrez déclarer tous vos autres revenus, tels que vos salaires, vos pensions, vos revenus fonciers, etc. La déclaration de revenus est une obligation légale et elle permet à l'administration fiscale de calculer le montant de votre impôt sur le revenu. La date limite de déclaration en ligne est généralement fixée en mai ou juin.
Les indemnités journalières doivent être ajoutées aux autres revenus que vous percevez. N'oubliez pas que déclarer l'ensemble de vos revenus permet une évaluation juste de votre situation fiscale. Omettre des revenus, même involontairement, peut entraîner des sanctions financières. L'administration fiscale met à disposition des outils et des guides pour vous aider à remplir votre déclaration correctement. Le site impots.gouv.fr est une ressource précieuse pour obtenir des informations et effectuer votre déclaration en ligne. 85% des déclarations sont effectuées en ligne.
Simulateur en ligne de déclaration des IJ
Bien qu'il n'existe pas de simulateur spécifiquement dédié à la déclaration des indemnités journalières, plusieurs simulateurs d'impôts généraux peuvent vous aider à estimer votre impôt sur le revenu en tenant compte de ces indemnités. Ces outils peuvent vous donner une idée du montant de l'impôt que vous devrez payer et vous aider à planifier vos finances. Ils sont particulièrement utiles si vous avez des revenus complexes ou si vous souhaitez anticiper l'impact de certaines déductions ou crédits d'impôt. Cependant, il est important de noter que ces simulateurs ne sont que des estimations et ne remplacent pas une déclaration de revenus officielle. La marge d'erreur des simulateurs est généralement de +/- 5%.
Vous pouvez trouver ces simulateurs sur le site impots.gouv.fr ou sur des sites spécialisés en fiscalité. Ils vous demanderont de renseigner vos différents revenus, y compris vos indemnités journalières, ainsi que vos charges déductibles et vos crédits d'impôt. Le simulateur calculera alors une estimation de votre impôt sur le revenu. Il est important de vérifier les résultats du simulateur avec les informations figurant sur vos documents officiels avant de remplir votre **déclaration de revenus**. Utiliser ces simulateurs peut simplifier la compréhension de votre situation fiscale et vous aider à mieux gérer vos impôts.
La déclaration étape par étape (en ligne et sur papier)
Maintenant que vous avez rassemblé tous les documents nécessaires, vous êtes prêt à passer à la déclaration de vos indemnités journalières. La déclaration peut se faire en ligne ou sur papier, selon votre choix. Quelle que soit la méthode que vous choisissez, il est important de suivre attentivement les instructions et de remplir tous les champs obligatoires. Suivez ces étapes simples pour une déclaration sans soucis.
La déclaration en ligne
La déclaration en ligne est la méthode la plus simple et la plus rapide pour déclarer vos revenus. Elle est également plus écologique car elle évite l'utilisation de papier. La plupart des contribuables sont désormais tenus de déclarer leurs revenus en ligne, sauf exceptions (personnes âgées ou ne disposant pas d'accès à internet). Si vous êtes éligible à la déclaration en ligne, nous vous la recommandons vivement. En 2024, plus de 90% des déclarations devraient être effectuées en ligne.
La première étape consiste à accéder à votre espace personnel sur le site impots.gouv.fr. Pour cela, vous aurez besoin de votre numéro fiscal et de votre mot de passe. Si vous avez oublié votre mot de passe, vous pouvez le récupérer en ligne. Une fois connecté, vous pouvez ouvrir votre **déclaration de revenus**. Vous identifierez ensuite la rubrique concernée, qui peut être "Traitements et salaires" si les indemnités sont imposables comme des salaires, ou "Revenus imposables" si elles sont versées par un organisme autre que l'employeur. Ensuite, renseignez le montant brut des indemnités en vous basant sur votre attestation de paiement. Il faut s'assurer de vérifier les informations pré-remplies pour s'assurer qu'elles sont correctes et indiquer l'organisme payeur, avec son nom et son numéro SIRET si demandé. Enfin, validez et signez la déclaration électroniquement. L'accusé de réception de votre déclaration est une preuve de dépôt.
La déclaration papier
Si vous n'êtes pas en mesure de déclarer vos revenus en ligne, vous pouvez utiliser la déclaration papier. Cette méthode est plus longue et plus contraignante, mais elle reste une option pour ceux qui ne peuvent pas utiliser internet. Il est important de noter que de moins en moins de personnes sont autorisées à utiliser la déclaration papier, il est donc préférable de vérifier si vous êtes éligible avant de l'utiliser. La déclaration papier est le formulaire 2042.
Pour déclarer sur papier, il faut obtenir le formulaire 2042, disponible en ligne sur le site impots.gouv.fr ou dans votre centre des finances publiques. Ensuite, identifiez les cases à remplir en vous référant aux instructions fournies avec le formulaire. Les cases à remplir sont similaires à celles de la déclaration en ligne, mais elles sont identifiées par des numéros spécifiques. N'oubliez pas de joindre l'attestation de paiement des indemnités journalières à votre déclaration. Enfin, envoyez le formulaire rempli et signé à l'adresse indiquée sur le formulaire. Il est important de respecter la date limite d'envoi pour éviter les pénalités de retard. L'envoi doit être fait par lettre recommandée avec accusé de réception pour conserver une preuve.
Les cas particuliers
Certaines situations nécessitent une attention particulière lors de la déclaration des indemnités journalières. Il est important de connaître ces cas particuliers pour éviter de commettre des erreurs. Par exemple, si vous avez perçu des indemnités journalières d'un organisme étranger, la procédure de déclaration peut être différente. De même, si vous êtes un enfant majeur rattaché au foyer fiscal de vos parents, la déclaration de vos indemnités peut avoir des conséquences sur leur impôt sur le revenu. Enfin, en cas de décès du bénéficiaire des indemnités, certaines obligations incombent aux héritiers. Il est important de se renseigner sur les conventions fiscales internationales.
Si vous avez perçu des revenus à l'étranger, la déclaration peut être complexe et il est préférable de se faire aider par un professionnel. Si vous êtes un enfant majeur rattaché au foyer fiscal de vos parents, vous devez déclarer vos revenus sur la déclaration de vos parents, mais cela peut avoir des conséquences sur le montant de leur impôt. En cas de décès du bénéficiaire, les héritiers doivent déclarer les revenus perçus par le défunt jusqu'à la date de son décès. Dans tous ces cas particuliers, il est important de se renseigner auprès de l'administration fiscale ou de consulter un conseiller fiscal pour éviter les erreurs. La déclaration des revenus du défunt se fait sur le formulaire 2042.
Erreurs fréquentes et comment les éviter
La déclaration des indemnités journalières peut être source d'erreurs si l'on n'y prête pas attention. Connaître les erreurs les plus fréquentes vous permettra de les éviter et de déclarer vos revenus en toute sérénité. Ces erreurs peuvent avoir des conséquences financières, il est donc important de les prendre au sérieux. Voici quelques erreurs courantes et des conseils pour les éviter. La non-déclaration est la plus grave des erreurs.
Ne pas déclarer les indemnités journalières
L'erreur la plus grave est de ne pas déclarer du tout les indemnités journalières. Cette omission peut entraîner un redressement fiscal, assorti de majorations et d'intérêts de retard. L'administration fiscale dispose de moyens de contrôle pour détecter les revenus non déclarés, il est donc risqué de ne pas déclarer vos indemnités. Il est donc essentiel de déclarer tous vos revenus, y compris les indemnités journalières, même si vous pensez qu'elles ne sont pas imposables. Les majorations peuvent atteindre 40% en cas de mauvaise foi.
Déclarer un montant incorrect
Il est important de vérifier attentivement le montant des indemnités journalières figurant sur l'attestation de paiement et de le reporter correctement sur votre **déclaration de revenus**. Une erreur de saisie peut entraîner un calcul erroné de votre impôt. Il est donc conseillé de relire attentivement votre déclaration avant de la valider ou de l'envoyer. En cas de doute, il est préférable de contacter l'organisme payeur pour vérifier le montant exact des indemnités perçues. Vérifiez que vous déclarez bien le montant BRUT.
Se tromper de rubrique
Il est essentiel d'identifier la bonne rubrique pour déclarer vos indemnités journalières en fonction de leur nature (salaires ou revenus imposables). Se tromper de rubrique peut entraîner un calcul erroné de votre impôt. Si vous avez des doutes, vous pouvez consulter les instructions fournies avec la déclaration ou contacter l'administration fiscale. Il est important de bien comprendre la nature de vos indemnités pour les déclarer correctement. Contactez votre centre des impôts si vous avez un doute.
Oublier de joindre les justificatifs (déclaration papier)
Si vous utilisez la déclaration papier, n'oubliez pas de joindre l'attestation de paiement des indemnités journalières. L'absence de justificatif peut entraîner un rejet de votre déclaration ou un contrôle fiscal. Il est donc important de conserver précieusement tous les justificatifs et de les joindre à votre **déclaration de revenus**. N'oubliez pas de conserver une copie de votre déclaration et de tous les justificatifs pour votre propre dossier. Une copie scannée de chaque justificatif est recommandée.
Confondre indemnités brutes et nettes
Il est important de déclarer le montant brut des indemnités journalières, et non le montant net que vous avez effectivement perçu après déduction des cotisations sociales. Le montant brut est celui qui figure sur l'attestation de paiement. Si vous déclarez le montant net au lieu du montant brut, votre impôt sera mal calculé. Il est donc essentiel de bien vérifier que vous déclarez le montant brut. Le montant brut est toujours plus élevé que le montant net.
Liste de contrôle
Pour être sûr de ne rien oublier et d'éviter les erreurs, voici une liste de contrôle à suivre avant de déclarer vos indemnités journalières :
- J'ai identifié la nature imposable ou non imposable de mes indemnités.
- J'ai récupéré tous mes justificatifs (attestation de paiement, etc.).
- J'ai vérifié le montant brut des indemnités sur l'attestation.
- J'ai identifié la bonne rubrique pour déclarer mes indemnités.
- J'ai vérifié que je n'ai rien oublié de déclarer (autres revenus, etc.).
- J'ai conservé une copie de ma **déclaration de revenus** et de mes justificatifs.
Questions fréquentes (FAQ)
Voici quelques questions fréquemment posées concernant la déclaration des indemnités journalières. Ces réponses vous aideront à clarifier certains points et à éviter les erreurs courantes. N'hésitez pas à consulter cette FAQ avant de déclarer vos revenus. Si vous ne trouvez pas la réponse à votre question, vous pouvez contacter l'administration fiscale.
Je n'ai pas reçu mon attestation de paiement, que faire ?
Si vous n'avez pas reçu votre attestation de paiement, contactez l'organisme payeur (CPAM, MSA, etc.) pour la demander. Vous pouvez généralement la télécharger depuis votre espace personnel sur leur site web. Si vous ne parvenez pas à la télécharger, vous pouvez la demander par téléphone ou par courrier. Il est important de demander l'attestation à temps pour pouvoir déclarer vos revenus dans les délais. Contactez-les au moins 15 jours avant la date limite.
J'ai perçu des indemnités journalières de plusieurs organismes, comment faire ?
Si vous avez perçu des indemnités journalières de plusieurs organismes, vous devez déclarer le montant total des indemnités perçues, en additionnant les montants figurant sur chaque attestation de paiement. Vous devrez également indiquer le nom et le numéro SIRET de chaque organisme payeur. Il est important de ne pas oublier de déclarer les indemnités perçues de tous les organismes. Un tableau récapitulatif peut vous aider.
J'ai des difficultés à comprendre mon attestation de paiement, qui puis-je contacter ?
Si vous avez des difficultés à comprendre votre attestation de paiement, vous pouvez contacter l'organisme payeur pour obtenir des explications. Vous pouvez également consulter le site web de l'organisme payeur, qui contient généralement des informations et des FAQ sur la déclaration des indemnités journalières. Si vous ne parvenez pas à obtenir d'aide, vous pouvez contacter l'administration fiscale ou un conseiller fiscal. Un expert-comptable peut également vous aider.
Les indemnités journalières sont-elles soumises à la contribution sociale généralisée (CSG) et à la contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS) ?
Oui, les indemnités journalières sont généralement soumises à la CSG et à la CRDS, qui sont des prélèvements sociaux. Ces contributions sont directement prélevées sur le montant des indemnités avant de vous être versées. Le montant de la CSG et de la CRDS est indiqué sur votre attestation de paiement. Vous n'avez pas à les déclarer séparément, car elles sont déjà prises en compte dans le calcul de votre revenu imposable. Le taux de CSG est de 9,2% et le taux de CRDS est de 0,5%.
- CSG : Contribution Sociale Généralisée (9.2%)
- CRDS : Contribution au Remboursement de la Dette Sociale (0.5%)
- Prélèvement à la source : Déduction automatique de l'impôt
- Numéro fiscal : Identifiant unique pour la déclaration
Puis-je bénéficier d'une réduction d'impôt liée à mes indemnités journalières ?
Il n'existe pas de réduction d'impôt spécifique liée aux indemnités journalières. Cependant, vous pouvez bénéficier de certaines déductions ou crédits d'impôt qui peuvent réduire votre impôt sur le revenu, tels que les frais professionnels, les dons à des associations, les dépenses de garde d'enfants, etc. Il est important de vérifier si vous êtes éligible à ces déductions ou crédits d'impôt et de les déclarer correctement sur votre **déclaration de revenus**. Les frais de déplacement pour une ALD peuvent être déductibles.
- Frais kilométriques : Déduction des frais de déplacement
- Dons aux associations : Réduction d'impôt pour les dons
- Crédit d'impôt : Remboursement ou réduction de l'impôt
- Déduction fiscale : Soustraction d'une charge du revenu imposable
Que faire si j'ai commis une erreur dans ma déclaration ?
Si vous avez commis une erreur dans votre **déclaration de revenus**, vous pouvez la corriger en ligne sur le site impots.gouv.fr pendant la période de déclaration. Si la période de déclaration est terminée, vous pouvez déposer une déclaration rectificative. Il est important de corriger rapidement les erreurs pour éviter les pénalités de retard. Si vous avez des difficultés à corriger votre déclaration, vous pouvez contacter l'administration fiscale ou un conseiller fiscal. La déclaration rectificative se fait sur le même formulaire.
- Déclaration rectificative : Formulaire pour corriger une déclaration
- Pénalités de retard : Sanctions pour non-respect des délais
- Intérêts de retard : Frais supplémentaires pour paiement tardif
- Droit à l'erreur : Possibilité de corriger sans pénalité
En suivant ces conseils, vous êtes maintenant prêt à déclarer vos indemnités journalières en toute sérénité. N'hésitez pas à contacter l'administration fiscale en cas de doute, anticipez la déclaration, et conservez précieusement tous les documents. Avez-vous des questions supplémentaires ? N'hésitez pas à les poser dans les commentaires.